El trámite consiste en consultar si es necesario pagar el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) por mercancías de importación a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT). En caso de operaciones con residentes en el extranjero, se deben identificar todas las partes relacionadas y enviar la muestra del producto en cuestión a la Administración Central de Operación Aduanera. Además, los contribuyentes pueden analizar la información con las unidades administrativas competentes antes de presentar el trámite. No se mencionan plazos específicos o fechas importantes.
Requisitos para consultar el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) a mercancías de importación
| Documentos | Condiciones |
|---|---|
| Identificación oficial vigente | Nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal y domicilio fiscal de todas las partes relacionadas |
| Acuse de recibo electrónico con número de folio | Para consultas que requieren definir la tasa aplicable |
| Información técnica y comercial de las mercancías | Para facilitar la ubicación del uso o destino de las mercancías |
Recuerda que para realizar la consulta del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) a mercancías de importación, es necesario contar con una identificación oficial vigente que incluya tu nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal y domicilio fiscal. Además, en caso de requerir definir la tasa aplicable, deberás adjuntar un acuse de recibo electrónico con número de folio y proporcionar información técnica y comercial detallada de las mercancías. Siguiendo estos requisitos, podrás realizar tu consulta de manera eficaz y precisa.
Consulta de pago de IVA para mercancías de importación
Nota:
- Identificación de las partes relacionadas:
- Nombre, razón social o denominación
- Número de identificación fiscal
- Domicilio fiscal
- País o jurisdicción de residencia fiscal de las partes relacionadas
- Entidad o figura extranjera subsidiaria
- Entidad o figura extranjera controladora de último nivel del grupo multinacional
- Envío de muestra del producto para definir la tasa aplicable:
- Acuse de recibo electrónico con número de folio de promoción
- Pago de derechos correspondiente
- Información técnica y comercial
- Elementos adicionales que permitan ubicar el uso o destino de las mercancías (catálogos, fichas técnicas, etiquetas)
- Análisis previo con unidades administrativas competentes:
Enviar por mensajería, paquetería o entregar directamente en la Administración Central de Operación Aduanera la muestra del producto objeto de la consulta junto con:
Los contribuyentes podrán analizar la información y documentación del trámite con las unidades administrativas adscritas a la Administración General de Grandes Contribuyentes o Administración General de Hidrocarburos, sin necesidad de identificar al contribuyente o sus partes relacionadas.
Consulta del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) a mercancías de importación
¿Requieres saber si tienes que pagar el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) a mercancías de importación? ¡Entérate cómo consultarlo! Y hazlo en línea a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Nota:
1. Tratándose de operaciones con residentes en el extranjero o planteadas por dichos residentes, deberá identificarse por nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal y domicilio fiscal:
- A todas las partes relacionadas que puedan resultar involucradas con motivo de la respuesta a la solicitud de consulta de que se trate. Deberá manifestarse también para estos efectos, el país o jurisdicción donde dichas partes relacionadas tenga su residencia fiscal.
- La entidad o figura extranjera de la que sean inmediatamente subsidiarias, definidas en términos de las normas de información financiera. La entidad o figura extranjera controladora de último nivel del grupo multinacional, de la persona moral que solicite la consulta o autorización de que se trate.
2. Tratándose de consultas en las que se tenga que definir la tasa aplicable conforme a los artículos 2-A y 25, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre el Valor Agregado (IVA), podrán optar por enviar por mensajería, paquetería o entregar directamente en la Administración Central de Operación Aduanera (laboratorio de Aduanas, ubicado en Calzada Legaria No. 608, Planta Baja, Colonia Irrigación, Ciudad de México, Código Postal 11500), la muestra del producto materia de su consulta adjuntando el acuse de recibo electrónico con número de folio de su promoción, el correspondiente pago de derechos, la información técnica, comercial, así como los demás elementos que permitan a la autoridad ubicar el uso o destino de dichas mercancías (catálogos, fichas técnicas, etiquetas).
3. Los contribuyentes podrán analizar conjuntamente con las unidades administrativas adscritas competentes de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la Administración General de Hidrocarburos, según corresponda a su competencia, la información y documentación del trámite que pretenda someter a consideración de la unidad administrativa que corresponda, previamente a su presentación sin que para ello sea necesario identificar al contribuyente o a sus partes relacionadas.
Consulta de Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) a Mercancías de Importación
Información de Contacto para Consultas:
Puedes realizar tu consulta en línea a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Costos y Formas de Pago:
No se menciona ningún costo asociado a este trámite.
Tiempo Estimado de Procesamiento:
El tiempo estimado para completar la consulta no está especificado en la información proporcionada.
Nota:
1. Tratándose de operaciones con residentes en el extranjero o planteadas por dichos residentes, deberá identificarse por nombre, razón social, número de identificación fiscal y domicilio fiscal. Deberán manifestarse también para estos efectos, el país o jurisdicción donde dichas partes relacionadas tengan su residencia fiscal.
- A todas las partes relacionadas que puedan resultar involucradas con motivo de la respuesta a la solicitud de consulta de que se trate.
- La entidad o figura extranjera de la que sean inmediatamente subsidiarias, definidas en términos de las normas de información financiera.
2. Tratándose de consultas en las que se tenga que definir la tasa aplicable conforme a los artículos 2-A y 25, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre el Valor Agregado (IVA), podrán optar por enviar por mensajería, paquetería o entregar directamente en la Administración Central de Operación Aduanera la muestra del producto materia de su consulta adjuntando el acuse de recibo electrónico con número de folio de su promoción, el correspondiente pago de derechos, la información técnica, comercial, así como los demás elementos que permitan a la autoridad ubicar el uso o destino de dichas mercancías.
3. Los contribuyentes podrán analizar conjuntamente con las unidades administrativas adscritas competentes de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la Administración General de Hidrocarburos la información y documentación del trámite que pretendan someter a consideración de la unidad administrativa que corresponda, previamente a su presentación sin que para ello sea necesario identificar al contribuyente o a sus partes relacionadas.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Cómo puedo consultar si debo pagar el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) a mercancías de importación?
Nota:
- En el caso de operaciones con residentes en el extranjero, es necesario identificarse por nombre, razón social, número de identificación fiscal y domicilio fiscal.
- A todas las partes relacionadas involucradas en la respuesta a la solicitud de consulta.
- Declarar el país de residencia fiscal de dichas partes relacionadas.
- Identificar la entidad extranjera subsidiaria y controladora del grupo multinacional.
- Para definir la tasa aplicable según la Ley del IVA, se puede enviar la muestra del producto al Laboratorio de Aduanas en la Ciudad de México.
- Los contribuyentes pueden revisar la información del trámite con las unidades administrativas competentes antes de su presentación.
Para mayor información favor de revisar la siguiente liga http://www.gob.mx/tramites/ficha/consulta-sobre-el-iva-en-mercancias-de-importacion/SAT4473