El trámite consiste en solicitar una autorización para diferir el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) derivado de la ganancia en la enajenación de acciones o títulos valor en el contexto de reestructuración de sociedades pertenecientes a un grupo. Los interesados deben presentar un escrito libre con varios documentos requeridos, como organigrama del grupo, certificados de tenencia accionaria, entre otros. El trámite es gratuito y se puede realizar de forma presencial en la Administración General de Grandes Contribuyentes o, si se pertenece al Sector de Hidrocarburos, en la Administración General de Hidrocarburos, en la Ciudad de México.
| Documento requerido |
Presentación |
|
Escrito libre que contenga lo siguiente:
- Organigrama del grupo donde se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades que integran dicho grupo antes y después de la reestructuración
- Certificados de tenencia accionaria firmados, bajo protesta de decir verdad, por los representantes legales de las sociedades que integren el grupo que se reestructura, debidamente apostillados o legalizados, según sea el caso.
- Certificados de residencia de las sociedades enajenantes y adquirentes que intervienen en la reestructura, expedidos por la autoridad competente del país en el que residan para efectos fiscales
- Declaratoria del representante legal de la sociedad emisora de las acciones objeto de la autorización en el que asuma la obligación de informar a la autoridad fiscal de cualquier cambio en su libro de accionistas
- Que el enajenante o el adquirente no estén sujetos a un régimen fiscal preferente o residan en un país con el que México no tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria
- En caso de que el enajenante o el adquirente resida en un país con el que México no tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria, deberá presentar una manifestación en la que haga constar que ha autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas información sobre la operación para efectos fiscales
|
Original |
|
Cualquier identificación oficial vigente
|
Original y Copia |
|
Cuando la representación se haya otorgado en México, copia simple completa y legible de la escritura pública (copia certificada para cotejo) o la carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público
|
Original y Copia |
|
Cuando la representación se haya otorgado en el extranjero, copia simple completa y legible del documento público emitido el cual deberá presentarse legalizado o apostillado y acompañado, en su caso, de traducción al idioma español por perito autorizado
|
Original y Copia |
Para llevar a cabo este trámite, es importante presentar los documentos mencionados de forma clara y completa. Además, asegúrate de cumplir con todos los requisitos detallados para obtener la autorización para el diferimiento del pago del ISR en la reestructura de sociedades pertenecientes a un grupo. Recuerda que el trámite es gratuito y puedes realizarlo de forma presencial en las oficinas indicadas. ¡No olvides estar atento a los horarios de atención establecidos!
Procedimiento Autorización Diferimiento ISR SAT
Servicio de Administración Tributaria
¿Quieres obtener una autorización para el diferimiento del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), derivado de la ganancia en la enajenación de acciones o títulos valor tratándose de la reestructura de sociedades pertenecientes a un grupo? Solicita tu autorización con anterioridad a la reestructura ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Paso a Paso del Procedimiento
- Prepara un escrito libre que contenga:
- Organigrama del grupo: Indicando la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades antes y después de la reestructuración.
- Certificados de tenencia accionaria: Firmados por representantes legales de las sociedades, apostillados o legalizados.
- Certificados de residencia: De las sociedades enajenantes y adquirentes emitidos por la autoridad competente.
- Declaratoria del representante legal: Asumiendo la obligación de informar cambios en el libro de accionistas.
- Requisitos fiscales: Asegurar que enajenante y adquirente no están sujetos a regímenes fiscales preferentes.
- Manifestación de intercambio de información: En caso de residencia en país sin acuerdo de intercambio de información, autorizar a las autoridades fiscales extranjeras.
- Presenta una identificación oficial vigente con su respectiva copia.
- Si la representación se otorgó en México, lleva una copia certificada de la escritura pública o carta poder.
- En caso de representación otorgada en el extranjero, presenta una copia legalizada o apostillada del documento público y su traducción al español por perito autorizado.
Costos
| Concepto |
Monto |
|
Trámite: Gratuito
|
Opciones para realizar tu trámite
Acude presencialmente a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Guerrero, Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, dentro del horario de 08:00 a 14:30 horas.
Si perteneces al Sector de Hidrocarburos, dirígete a la Oficialía de Partes de la Administración General de Hidrocarburos en Calle Valerio Trujano No. 15, Módulo VIII, Planta Baja, Guerrero, Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con atención de 08:00 a 14:30 horas.
Servicio de Administración Tributaria
¿Quieres obtener una autorización para el diferimiento del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), derivado de la ganancia en la enajenación de acciones o títulos valor tratándose de la reestructura de sociedades pertenecientes a un grupo? Solicita tu autorización con anterioridad a la reestructura ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Documentos necesarios
| Documento requerido |
Presentación |
|
Escrito libre que contenga lo siguiente:
- Organigrama del grupo donde se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades que integran dicho grupo antes y después de la reestructuración
- Certificados de tenencia accionaria firmados, bajo protesta de decir verdad, por los representantes legales de las sociedades que integren el grupo que se reestructura, debidamente apostillados o legalizados, según sea el caso.
- Certificados de residencia de las sociedades enajenantes y adquirentes que intervienen en la reestructura, expedidos por la autoridad competente del país en el que residan para efectos fiscales
- Declaratoria del representante legal de la sociedad emisora de las acciones objeto de la autorización en el que asuma la obligación de informar a la autoridad fiscal de cualquier cambio en su libro de accionistas
- Que el enajenante o el adquirente no estén sujetos a un régimen fiscal preferente o residan en un país con el que México no tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria
- En caso de que el enajenante o el adquirente resida en un país con el que México no tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria, deberá presentar una manifestación en la que haga constar que ha autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas información sobre la operación para efectos fiscales
|
Original |
|
Cualquier identificación oficial vigente
|
Original y Copia |
|
Cuando la representación se haya otorgado en México, copia simple completa y legible de la escritura pública (copia certificada para cotejo) o la carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público
|
Original y Copia |
|
Cuando la representación se haya otorgado en el extranjero, copia simple completa y legible del documento público emitido el cual deberá presentarse legalizado o apostillado y acompañado, en su caso, de traducción al idioma español por perito autorizado
|
Original y Copia |
Costos
| Concepto |
Monto |
|
Trámite
|
Gratuito |
Opciones para realizar tu trámite
Presencial: Acude a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Guerrero, Cuauhtémoc, Código Postal 06300, Ciudad de México, con un horario de atención de 08:00 a 14:30 horas.
Si eres parte del Sector de Hidrocarburos acude a la Oficialía de Partes de la Administración General de Hidrocarburos ubicada en Calle Valerio Trujano Número 15, Módulo VIII, Planta Baja, Guerrero, Cuauhtémoc, Código Postal 06300, Ciudad de México, así como en Calle Sinaloa No. 43, Planta Baja, Roma, Cuauhtémoc, Código Postal 06700, Ciudad de México, con un horario de atención de 08:00 a 14:30 horas.